中小私企之-财务制度
发布时间：2017-04-21
中小私企之：财务制度
要想在极不规范的中小私企里面做好会计工作，就必须要先给自己立一个规矩。我见过很多这样的会计，老是抱怨企业做事没章法，交上来的单证千奇百怪，支付的内容也是五花八门，所谓流程，所谓审批基本是空白。丢给会计，会计再去想当然的理流程谈规则。给同事和老板的感觉就是，呆板不灵活。那么如何既要有灵活性，又必须坚持原则性呢？首要的一条就是，做好财务制度的设计。很多朋友也问我，我就是一个会计，叫我去整什么财务制度，我不会。即使我做了，别人也不会遵守。我苦口婆心的劝说他们，立财务规矩，不是叫别人遵守的，首先是规范你自己的行为的。你的自由量裁权大，给人的感觉不也是乱糟糟？所谓执法有据，你的凭据在哪里？基本上，他们也不会按照我说的去做，毕竟层次和水平在那里摆着。我不敢说自己是一个成功者，但是至少在这个领域做过的几家企业，我带领的财务部在公司都是核心位置。那么我还是要分享这个经验给有见识，敢做的朋友们，今后少走弯路。
中小私企的财务制度，既有原则性，也有灵活性。基本概括来说就是，一要明确你是接受谁的领导，你的数据，管理，控制，等等是直接对谁负责的。明确这个内容，其实也是给你找个靠山。明明白白告诉大家，在财务制度上写的很清楚，老板就是我的靠山，是财务的最终负责人。二是要明确财务的职能，会计职能和财务职能和现状及发展的方向。三是要确立重点工作内容，会计应该要承担哪些具体的工作，应该要完成哪些具体的内容。四是写明遵守权责发生制但是又要结合实际情况，财务有自由量裁决定某些特定费用采用收付实现制。五是规定最高变更权和审批权。六是将公司不完整不规范的地方通过制度的方式加以确立。比如老板娘负责出纳，老板一说就付款，那么要明确这种付款机制及会计事后怎么处理的预案。七是老板有最高修订和决策权和一律绿灯的权力。私企有私企的文化生态，无论你是菜鸟也好还是老鸟，你要去打破这种平衡和再造这种文化生态，你有能力掌控才可以，否则别轻易去尝试。下面给出一个小模板，供大家使用：财务制度（试行版）
基本任务：
第一条、 努力建立健全与公司管理现状相适应的会计核算体系。
第二条、 如实在会计账目上反映企业发生的经济业务。
第三条、 管理并登记公司会计账目体系。监管公司保管账目体系。
第四条、 编制月度、年度财务报表，出具财务分析报告。
第五条、 管理或监督公司货币资金的使用状况。
第六条、 组织会计核算。
第七条、 组织月度或年度盘点。
第八条、 管理公司信息化系统。
第九条、 建立健全财务管理体系。
第十条、 其他公司规定的财务管理范围内的事项。
财务制度：
第一条、 会计核算遵循权责发生制原则。
第二条、 当月购进投产的固定资产次月起开始折旧。折旧期限一般为3年，按年限平均法计提。
第三条、 年末盘点存货计价以财务核算的成本价与市价孰低计价。
第四条、 超期费用跨月，跨年报销的以报销支付的月份入账。
第五条、 当月购进的办公资产价值不高于3万元的，直接计入当月损益。当月购进的办公资产价值高于3万元的原则上按2个月进行分摊计入损益。金额非常巨大的由财务上报总经理确认处理。
第六条、 财务坚持账物分离的管理原则。保管体系坚持账物统一管理的原则。
第七条、 财务有权对公司范围内账务账实根据需要进行核对验查。
第八条、 每月度对出纳资金进行账实盘点，出具盘点报告。
第九条、 年度会计核算的未分配利润计提10%盈余公积。
第十条、 各级经手人必须在交付给财务的单据上署名，并确保经济业务的真实性。财务对单据进行必要的检查核对后入账。
第十一条、 随着企业管理的推进，各部门各岗位人员有义务配合财务进行财务流程梳理及财务管理工作内容的调整。
第十二条、 开具的发票收据必须坚持事实为依据，不得虚开，乱开。
第十三条、 会计凭证及档案的销毁由总经理或董事会正式做出书面决议后才能销毁。销毁清册应永久保留。
第十四条、 每月25日出具上月财务报表。年尾财务报表应在年度盘点结束后3-5个工作日内出具。
第十五条、 根据公司经营特点，会计年核算周期为公司开年开工至年尾收工止。在此期间发生的全部收入费用成本等计入本年度财务报表。因跨期报销或未知事项造成的跨年度入账直接计入次年账目体系进行核算或影响次年损益。
第十六条、 凡属重大财务事项，或政策变更由财务部出具书面申请，总经理签批后变更。过渡期内继续执行原有方案。
第十七条、 涉及到人员工资调整或各类财务事项的，各部门有义务主动向财务报备，否则造成延误财务不承担任何责任。
第十八条、 财务隶属于总经理直接管理。对公司董事会负责。
第十九条、 出纳付款必须以会计资料并老板审批的金额为准。特殊情况下事后补齐单据手续。
第二十条、 往来明细表作为财务重要凭证由往来（管理）会计保管，不得丢失毁损，必须保持账目的真实性、连贯性。
第二十一条、 任何非书面文件通知，均作为试行或单次特批情况执行。
第二十二条、 在执行流程过程中，各部门各级经手人必须严格遵守流程先后顺序，不得倒转反着走。不允许未经总经理同意的事后补单发生。一经发现属重大财务舞弊行为。
第二十三条、 所有出货行为必须符合公司流程规定。坚持财务管理原则。
第二十四条、 所有采购行为必须符合公司流程规定。坚持财务管控原则。
第二十五条、 为配合公司财务核算并薪酬计算，各部门应及时提交相关统计数据。
第二十六条、 因维修或改扩建支出金额月度在15万以下的直接计入当月辅助生产成本。因维修或改扩建支出金额月度超过15万以上的，按每月最高分摊15万为最高限额，直至分摊完毕。
第二十七条、 当月发生的XX费计入当月制造费用。
第二十八条、 本制度自XX年XXX月XXX日起正式执行。
财务目标：
第一条、 建立健全与公司管理体系相适应的会计核算体系。
第二条、 建立健全公司短期、中期、长期预算体系。为全面预算打下坚实的基础。
第三条、 推进公司信息化系统的建设及管理。
第四条、 建立健全与公司管理体系相适应的成本核算方法。
第五条、 建立健全与公司管理相匹配的财务日报制度。
第六条、 努力形成良好的财务核算及财务管理氛围。
以上送呈公司总经理并董事会。
来源：中小私企之：财务制度
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(出处: 中国会计视野论坛)
